解答：依照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。因此，企业所得税预缴申报时，主要是按照会计核算的利润在计算应预缴的所得税，而不是完全按照税法规定调整后预缴，季度预缴时即使暂时没有取得成本、费用的有效凭证（包括但不限于发票），也不影响预缴时的税前扣除。相反，季度预缴时，即使收到的成本、费用的有效凭证（包括但不限于发票）金额大于收入的，按照权责发生制原则也不一定在当前季度全部会税前扣除，比如企业采购一批原材料或库存商品，但是并没有全部销售出去。按照现有的执行口径，固定资产满足一次性税前扣除的，可以季度预缴申报时就享受，可以做纳税调减。这样，就会出现税前扣除金额（成本、费用）大于收入的情况，暂时不需要预缴所得税。
